蔡斯东教商店租户省钱 消费税列公司进项税

发布时间:2020-08-02 编辑: 查看次数:410

蔡斯东教商店租户省钱 消费税列公司进项税

本地税务顾问蔡斯东劝告商店租户精明面对即将实施的消费税机制,为自己荷包节省租金,并将其中的消费税列为公司的进项税,年终结账时反省下一笔。

这名经常受邀在消费税课题授课的特许会计师及消费税税务代理在接受《》访问时表示,商铺业主大致上可分为两类,第一类是没有注册成为消费税商号的个人(包括那些因可能年营业额不超过50万令吉而不符合注册资格的独资生意,合伙生意或者有限公司的个人股东),第二类的业主是已经注册为消费税商号的业主,例如经营独资生意的东主,合伙生意或有限公司。

有限公司股东私产豁免

他说,第二类的业主有必要在租金收入上征收消费税,租户每月缴付的总租金因而包含6%消费税。

这一点对那些已注册消费税的独资生意经营者,须要多加留意,因为在这种情形之下,他个人名下的商铺也须要征收消费税。

相反的,那些有限公司股东能够厘清他个人的房地产租金收入和有限公司的经商收入是有区别的,因此租用他个人名下的商铺的租户一般上就可以不必缴付6%的消费税。

他说,这类租户因为与业主在消费税制实行前已签署的租赁合约明码实价规定月租的价码。

“一般上,业主尤其是经营实业生意者为了避免流失租户,将宁愿自己吸收6%的消费税。尤其是当同排商铺的其他个人业主并无征收消费税的情况之下,宁愿自己吸收而不另征收消费税的可能性就更高。”

有注册消费税的商铺业主将会在收租时,发出列明消费税的税务发票(tax invoice),那些已经向关税局登记消费税注册的商铺租户就可以凭税务发票申请进项税的基础,向政府申请回扣。

商号注册成有限合伙企业 独资东主私人投资免收税

蔡斯东说,没有注册成为消费税商号的业主,个人名下房地产的收入无需征收消费税;但已经有消费税注册的独资生意经营者就必须征收6%消费税。这点是已有消费税注册的独资生意者须要留意的。

“假使独资生意东主为了争取租户,希望个人名下的房地产免收消费税的话,他可以向公司委员会把经营中的公司业务转去注册为有限合伙企业(Limited liability partnership)或甚至是有限公司,就能把自己个人的房地产投资与商业投资分开,这样,私人投资产业就无需征收消费税了。”

租金收入逾50万需留意

他提醒那些把购买商铺当做个人名下投资者必须留意,如果他在12个月内售卖多于2间商铺或超过1亩,而且交易额多于50万令吉;或者12个月内的商铺租金收入多于50万令吉;如果这些交易被关税局认定是属于商品或服务的供应的话,那幺这些个人投资者就必须注册消费税。

关于有限合伙企业,他说,这项模式在我国简称为PLT,它的性质和有限公司相似,可是它既不需要公司秘书,账目也不必经过审计师的审核,是能节省一些专业服务费用。

业主或自我吸纳消费税 进项税可助租户省租金

蔡斯东说,在上述的情况下,有些租户是有可能从进项税中省回一些租金的。

举例,一旦租户追回6%的进项税,意味着一栋月租3180令吉的商铺在扣除回扣后,实际租金是3000令吉,即每月省下180令吉的6%租金,一年就省下业主自愿承担的2169令吉的租金,比那些跟着市价征收3180令吉租金却没有消费税注册的业主名下的商铺来得划算。

他说,这个可能性是存在的,因消费税开跑后,一些有注册消费税的业主会担心因为3180令吉租金要多收190令吉80仙的6%消费税,或者总数3370令吉80仙的租金会逼走长期租客,也不愿引发“毁约”问题而选择自我吸收6%,每月继续收3180令吉的月租,以便能够和其他不征收消费税而保持原有租金的业主看齐。

相同的,他说,假使业主坚持要多收6%增加自己的生意成本,或可能导致租户到同一个商业城或者邻近地方物色其他月租不另征收消费税的商铺,一样达到节省月租的目标。

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